⚠️ Ce module est éducatif. La fiscalité dépend de votre pays et de votre situation. Toujours valider avec un professionnel.

🔐 PARTIE MEMBRE

⭐ INTRODUCTION AU MODULE

La fiscalité crypto est souvent la partie la plus floue, mais elle est ESSENTIELLE pour éviter des erreurs coûteuses.
Ce module t’explique les règles générales, les opérations taxables, les différences entre pays (Canada, USA, France), et les bons réflexes à adopter dès maintenant.

Ce n’est pas un module fiscaliste — mais un guide clair, concret, qui te montre ce que la majorité des utilisateurs ignorent.

⏱️ Durée estimée

~1h — Contenu éducatif, simple, mais indispensable.

📘 Plan du module

1. 💡 Pourquoi la fiscalité crypto existe
2. 💱 Opérations crypto TAXABLES
3. 🍀 Opérations NON TAXABLES
4. 🇨🇦 Fiscalité Canada : ACB + 50 % du gain imposable
5. 🇺🇸 Fiscalité USA : short-term vs long-term
6. 🇫🇷 Fiscalité France : PFU + règle spéciale crypto → crypto
7. 🧮 Comment calculer un gain
8. 📊 Méthodes de calcul (ACB, FIFO, LIFO)
9. ❌ Perte crypto : déductible ?
10. 🏦 Fiscalité DeFi
11. 🎨 Fiscalité NFT
12. 📘 Infographie taxable / non taxable
13. ⚠️ Erreurs fréquentes
14. ✔️ Bons réflexes fiscaux
15. 🧠 Optimisation (niveau avancé)
16. 🎯 Cas pratiques (Canada / USA / France)
17. 📘 Résumé du module
18. 📝 Quiz

🔵 8.0. Introduction : Pourquoi comprendre la fiscalité crypto est indispensable ?

Dans le module , il est expliqué que la crypto est considérée comme un actif imposable, exactement comme une action.

Cela implique que presque tout ce que tu fais peut créer :

• un gain imposable, ou
• une perte déductible (selon ton pays)

La fiscalité est souvent ignorée jusqu’au jour où :

❌ l’utilisateur retire de l’argent ⇒ taxable
❌ l’utilisateur stake ⇒ revenu imposable
❌ l’utilisateur fait un swap crypto → crypto ⇒ taxable dans certains pays
❌ l’utilisateur vend un NFT ⇒ gain taxable

La majorité des débutants sont surpris parce qu’ils ne connaissent pas les règles.

🎯 Ce que tu vas comprendre dans ce module

À la fin du Module 8, tu sauras :

✔ quelles opérations sont imposables (vente, swap, paiement, staking, NFT…)
✔ ce qui n’est pas taxable (achat, transfert, HODL…)
✔ comment les règles changent selon les pays (Canada / USA / France)
✔ comment calculer tes gains
✔ les méthodes de calcul utilisées (ACB, FIFO, LIFO)
✔ comment fonctionnent les taxes sur les NFT et la DeFi
✔ comment éviter les erreurs fiscales les plus courantes
✔ comment tenir un registre propre de tes transactions
✔ comment optimiser légalement ta fiscalité (niveau avancé)

🔥 Points clés dès le début

🇨🇦 Canada

• 50 % du gain est imposable
• Crypto → crypto = taxable
• Staking = revenu imposable à 100 %

🇺🇸 USA

• Short-term (< 12 mois) = taux maximaux
• Long-term (> 12 mois) = taux réduits
• Staking = revenu immédiat

🇫🇷 France

• PFU = 30 %
• Crypto → crypto = NON taxable tant qu’on reste en crypto
• Imposition seulement lors d’une conversion vers euros ou achat réel

Ces distinctions sont cruciales et influencent fortement ta stratégie d’investissement.

🎯 Objectif final du module

À la fin de ce module, tu seras capable de gérer ta fiscalité crypto avec :

✔ clarté
✔ sérénité
✔ organisation
✔ respect des règles
✔ moins de stress

Tu auras aussi une vision claire des outils à utiliser (Koinly, CoinTracker, Waltio…) et des bonnes pratiques indispensables (export annuel, registre complet, calcul du coût).

8.1. Pourquoi la fiscalité crypto existe

La crypto est considérée comme un actif imposable, un peu comme une action.
Chaque mouvement peut créer un :

• gain imposable, ou
• perte déductible (selon les règles locales)

Tu n’es pas taxé sur la valeur totale de la transaction — seulement sur le profit.

8.2. Les opérations crypto presque toujours TAXABLES

✔ 1. Vendre crypto → fiat

BTC → CAD / USD / EUR → Gain en capital taxable

✔ 2. Échanger une crypto → une autre

BTC → ETH
→ Taxable au Canada et aux USA
→ Non taxable en France tant que tu restes en crypto

✔ 3. Payer quelque chose en crypto

Payer un café en BTC = tu vends ton BTC
→ Taxable

✔ 4. Gagner des récompenses (staking, lending, mining, airdrops)

→ Imposés comme revenu au moment où tu les reçois

✔ 5. Vendre un NFT

→ Gain en capital
Créer & vendre un NFT → revenu professionnel

8.3. Les opérations NON TAXABLES (dans la majorité des pays)

✔ Acheter de la crypto

Aucune taxe tant que tu ne vends pas.

✔ Transférer entre tes wallets

Ledger → Binance
→ Non taxable

✔ HODL

Garder tes cryptos sans les vendre → 0 taxe

✔ France seulement : crypto → crypto

ETH → BTC
→ Non taxable tant que tu restes en crypto.

8.4. Canada — Règles principales

Crypto = bien immatériel (property)

Deux catégories fiscales :

• Gains en capital (50 % imposable)
• Revenu d’entreprise si trading intensif ou activité commerciale

Exemples

Tu achètes 1 BTC à 30 000$
Tu vends à 50 000$
→ Gain = 20 000$
→ Imposable = 10 000$ (seulement 50%)

Staking / lending / airdrops

→ 100% imposable comme revenu

8.5. États-Unis — IRS

Crypto = property

Taux importants

• Short-term (< 12 mois) → imposé comme revenu normal
• Long-term (> 12 mois) → taux réduit (0–15–20 %)

Staking / Mining

→ Revenu imposable immédiatement

Crypto → crypto

→ Taxable

8.6. France — DGFiP

Régime : PFU (Flat Tax) = 30 %
→ 12,8 % impôt + 17,2 % prélèvements sociaux

Particularité majeure

Crypto → crypto = Non taxable
Seule la conversion vers euros OU achat d’un bien déclenche l’impôt.

8.7. Comment calculer un gain crypto

💡 Formule universelle :
Gain = Prix de vente – Prix d’achat (ajusté)

8.8. Méthodes de calcul des coûts (ACB, FIFO, LIFO)

🇨🇦 Canada → ACB (Coût moyen ajusté)

Tu fais une moyenne de tous tes achats.

🇺🇸 USA → FIFO par défaut, LIFO possible

Selon documentation appropriée.

🇫🇷 France → Calcul basé sur la valeur totale du portefeuille

Différent des deux autres.

8.9. Perte de crypto — Déductible ?

✔ Canada : pertes en capital déductibles

✔ USA : pertes en capital déductibles

✔ France : déductibles seulement si gains dans l’année

8.10. Fiscalité DeFi (niveau intermédiaire)

Taxable :

• Staking
• Lending
• Intérêts
• Yield farming
• Récompenses LP
• Liquidations (tu réalises une perte)

Non taxable :

• Déposer du collatéral
• Transférer un token dans un protocole

8.11. Fiscalité NFT

Non taxable

• Acheter un NFT

Taxable

• Revendre un NFT
• Recevoir des royalties
• Créer & vendre un NFT (revenu)

📊 8.12. INFOGRAPHIE — Ce qui est taxable / non taxable (résumé visuel)

🔥 Ce qui est TAXABLE

• 💱 Vente crypto → fiat
• 🔄 Crypto → crypto (Canada, USA)
• 🛒 Paiement en crypto
• 💰 Staking, lending, mining, airdrops (revenu)
• 🎨 Vente de NFT

🍀 Ce qui n’est PAS taxable

• 🛍️ Acheter de la crypto
• 🔐 Transfert entre tes wallets
• 📦 HODL
• 🇫🇷 Crypto → crypto en France
• 🎁 Donner de la crypto (selon règles du pays)

🧠 Tableau express

8.13. Erreurs fréquentes des débutants

• 
  Penser que crypto → crypto n’est pas taxable
• Oublier que staking = revenu
• Ne pas conserver l’historique des transactions
• Penser que les exchanges enverront un relevé fiscal
• Confondre cash-out et événement taxable

8.14. Bons réflexes fiscaux

✔ Garder un historique complet
✔ Exporter les données de chaque exchange
✔ Utiliser un logiciel fiscal (Koinly, CoinTracker, Waltio…)
✔ Vérifier votre méthode de calcul du coût
✔ Faire une mise à jour annuelle

8.15. Optimisation fiscale (niveau avancé)

(À valider avec un fiscaliste)

• 🧠 HODL plus de 12 mois (USA)
• 🧠 Récolte de pertes (tax loss harvesting)
• 🧠 Utiliser une entreprise (selon contexte canadien)
• 🧠 Rester en stablecoins (France) pour éviter l’imposition immédiate

8.16. Cas pratiques

🎯 Cas 1 — Investisseur canadien

Achat BTC : 20 000$ → Vente 30 000$
Gain = 10 000$
Imposable = 5 000$

🎯 Cas 2 — Staking aux USA

Récompenses staking : 1 200$
→ Revenu imposable immédiat
Si ETH prend de la valeur ensuite → second gain imposable

🎯 Cas 3 — Trader français

100 trades dans l’année → 0 taxation
Retrait de 5 000€ vers la banque → imposition sur le gain relatif

📘 8.17. Résumé du module

✔ Crypto = actif taxable
✔ Canada : 50% du gain imposable
✔ USA : long-term vs short-term
✔ France : PFU 30% & crypto-crypto non taxable
✔ Staking, mining, lending, NFT = revenu
✔ ACB/FIFO/LIFO = méthode essentielle
✔ Infographie : taxable vs non taxable
✔ Optimisation possible pour les plus avancés

8.18 : Quiz du Module 8

C’est le moment de voir ce que vous avez retenu : prêt pour le quiz du Module 8 ?

🎓 Fin du Module 8

Tu es maintenant prêt pour le Module 9 — Opportunités avancées.

👉 Voir le glossaire si un mot te semble flou